Cash controls in business finance and accounting omvatten cash management, interne controle en enterprise risk management (ERM) maatregelen, zoals beschreven in best practices frameworks and guidance from the COSO committee, created by the Treadway Commission. De Amerikaanse federale regering Sarbanes-Oxley Act van 2002 vereist Sox cash controles.
Wat zijn Cash controles in het bedrijfsleven?
Cash control is cash management en interne controle over cash. Het beheersen van kasontvangsten en uitbetalingen vermindert foutieve betalingen, diefstal en fraude. Interne controle omvat corporate governance, bedrijfsbeleid, scheiding van taken, geautoriseerde goedkeuringen voor aankopen, aangewezen handtekening autoriteit met limieten, betalingen reconciliatie, en bankrekening reconciliatie.
De interne controle over contant geld verbetert naarmate een bedrijf groeit en de omvang van zijn boekhoudteam vergroot om scheiding van taken toe te wijzen bij het verwerken van contant geld en het opnemen van contante transacties in de boekhouding.
interne controle van kasontvangsten
kasontvangsten zijn inkomende kasmiddelen van elke zakelijke transactie. Kasontvangsten van klanten omvatten contant geld onmiddellijk ontvangen voor contante verkoop, postwissels, contant geld van creditcardbetalingen, en de contante inning van vorderingen saldi voor kredietverkoop wanneer hun contante betaling verschuldigd is. Kasontvangsten hebben ook betrekking op de verkoop van activa, met inbegrip van investeringen of de verkoop van onroerend goed en uitrusting.
Hoe kunnen kasontvangsten worden gecontroleerd?
- verkrijgen van een zekerheidsverzekering voor werknemers, die achtergrondcontroles vereist
- instellen van scheiding van taken
- waarborgen van kasmiddelen en kasequivalenten op beveiligde locaties
- gebruikmakend van een lockbox voor het ontvangen van contante betalingen van klanten
- dagelijks bankdeposito ‘ s
- het kassaldo op bankafschriften ten minste maandelijks afstemmen op het grootboek
- een procedure instellen om te waarborgen dat alle kasontvangsten worden geregistreerd
- nadat toezichthouders vernietigde transacties goedkeuren and returns
- Petty Cash Fund audits en petty cash intern controles
- waarvoor toestemming is vereist voor vorderingen afschrijvingen van rekeningen van cliënten
- controle en bevestiging van vorderingen van cliënten door een CPA-bedrijf
interne controle van uitbetalingen in contanten
uitbetalingen in contanten worden ook contante betalingen genoemd. De interne controles voor contanten zijn van toepassing op uitbetalingen in contanten.
Hoe kunnen uitbetalingen in contanten worden gecontroleerd?
interne controle over uitbetalingen in contanten omvat:
- Oprichting van functiescheiding
- tussen werknemer afhandeling van contante ontvangsten en het maken van cash uitbetalingen
- tussen de werknemer het doen van betalingen en het goedkeuren van betalingen
- tussen de werknemer het aangaan van de kosten en het goedkeuren van betalingen
- het Volgende bedrijf kas controle beleid met vermelding van goedkeuring grenzen en gemachtigde goedkeurders
- meerdere bankrekening en controleren ondertekenaars met grenzen
- die meerdere goedkeuringen, met inbegrip van de CEO en de raad van bestuur goedkeuring voor significante transacties
- de Goedkeuring van contante betalingen op basis van twee-weg of Drieweg document matching van leveranciersfacturen, goedgekeurde inkooporders, (en het ontvangen van rapporten)
- gebruikmakend van opeenvolgende betalingsnummers voor ontbrekende items
- tijdige afstemming van betalingen
- beheer van een gecontroleerd en veilig kasfonds en kassalade in een kassasysteem
- voorbereiding van ten minste maandelijkse bank aansluitingen en aansluitingen en terugbetaling
- controle van het leveranciersstambestand op nauwkeurigheid van verkopers en inactieve verkopers
- valideren van verkopers online om fraude te verminderen
- met behulp van begrotingsboekhouding controles en onderzoek naar afwijkingen van de werkelijke resultaten
- opzetten van adequate IT-en softwarecontroles, waaronder wachtwoorden en tweestapsvalidatie
- vermijden van phishing -, telefoon-en postfraude
- een jaarlijkse financiële audit door een CPA-bedrijf
bankdeposito ’s en Bankafrekeningen voor kascontrole
bankdeposito’ s en bankrekeningafrekeningen zijn voorbeelden van interne controle en kasrekeningafrekeningen.
retailbedrijven met fysieke kassa ‘ s in verkooppunten moeten de kasmiddelen in de kassalade beveiligen. E-commercebedrijven moeten ook adequate controles op contant geld uitvoeren.
voor winkellocaties heeft elke kassier een toegewezen kassalade. Ten minste elke werkdag, een cash count nodig heeft om elektronische kassabon totalen te verzoenen met contant geld in de kassalade van elke POS. Een tweede geautoriseerde werknemer moet dit cashtelling en reconciliatie doen om de scheiding van taken voor de interne controle over contant geld te bereiken.
klanten moeten achtereenvolgens genummerde ontvangstbewijzen of een kassabon ontvangen, met een elektronische kopie die door de handelaar wordt bewaard. Een van de risico ‘ s van interne controle (en belastingontwijking) is dat ontvangen kasmiddelen nooit worden geregistreerd in het kassasysteem of in de boekhouding.
werknemers die contant geld verwerken en contant geld opnemen, moeten gebonden zijn door een verzekeringspolis.
bankdeposito ‘s, met inbegrip van deposito’ s in contanten, moeten dagelijks beschikbaar zijn om de controle op contanten te verbeteren. Voor cash en papieren cheques ontvangen, juiste scheiding van taken vereist meer dan één werknemer. Een persoon geeft het bedrag van contant geld en controles ontvangen door datum, controle nummer, en bedrag, met het totale bedrag ontvangen voor de dag op een bank deposit slip of cash control sheet. Een tweede persoon stort de bank. Een derde persoon registreert het bankdeposito in de boekhouding.
voor alle bankrekeningen van de onderneming moet het kassaldo per bankafschrift ten minste maandelijks worden vergeleken met het kassaldo van die bankrekening. Veel boekhoudsystemen bieden geautomatiseerde bankreconciliaties. Verkopers van boekhoudsoftware kunnen gedetailleerde automatische bankdeposito ‘ s aanbieden. Betaalrekeningen en spaarrekeningen met elkaar in overeenstemming brengen.
met behulp van AP Automation Software voor interne controle van contante betalingen
Global mass payments and payables software automatiseert en stroomlijnt de gehele crediteurenbelasting, waardoor tijd, fouten en fraude aanzienlijk worden verminderd. Tipalti AP automation software verbetert de controle over cash uitbetalingen door:
- met Behulp van de self-service leverancier of de leverancier van on-boarding voor de juistheid van de gegevens
- Schrobben leveranciers tegen zwarte lijsten voor global compliance en fraude vermindering
- het Controleren van de geldigheid van de leverancier het btw-nummers.
- het Verkrijgen van geautomatiseerde bevoegd goedkeuringen
- Controleren op dubbele betalingen door betalers
- het Genereren van elektronische overmaking advies met de betaalde factuur nummers
- Met behulp van een geautomatiseerd motor voor screening betalingen met 26.000+ regels
- Automatisch afstemmen betalingen in real-time
COSO Kaders voor Cash Het beheersen van Best Practices
het begrijpen van cash control vereist een basiskennis en een overzicht op hoog niveau van goede interne controle voor Financieel en bedrijfs-of ondernemingsrisicobeheer. COSO biedt Internal control en enterprise risk management (ERM) frameworks en begeleiding die best practices beschrijven.
Wat is COSO?
COSO is het Comité van sponsorende organisaties van de Treadway Commission. Coso sponsors zijn prominente, boekhoudkundige, financiële en auditing organisaties:American Accounting Association American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) Financial Executives International (FEI) Ima: the Association of Accountants and Financial Professionals in Business
Wat zijn de COSO Frameworks for Internal Control and ERM?
COSO heeft twee bijgewerkte kaders voor interne controle en ondernemingsrisicobeheer (ERM) gepubliceerd. Het geïntegreerde kader voor interne controle werd voor het eerst in 1992 vastgesteld.
COSO frameworks with update data and Executive Summary links are:
- 2017 Enterprise Risk Management: Integrating with Strategy and Performance
- 2013 Internal Control–Integrated Framework
in juni 2018 bracht COSO een supplement uit op Enterprise Risk Management-Integrating with Strategy and Performance, geschreven door CPA en adviesbureau PwC. Het supplement, dat echte business case studies bevat, heet ERM Compendium of Examples.
in augustus 2020, de COSO Comité uitgegeven richtsnoeren over BlockChain en interne controle: Het COSO perspectief. COSO geeft aan dat blockchain risico ‘ s verhoogt en de implementatie van een aantal nieuwe interne controles voor risicobeheer vereist.
het Coso Internal Control–Integrated Framework illustreert de interne controle met een kubusillustratie met drie leesbare zijden. De bovenkant van de COSO-kubus vertegenwoordigt de doelstellingen, de zijkant is Componenten, en de derde kant is organisatiestructuur.
Wat zijn de 3 doelstellingen van de interne controle van COSO?
de doelstellingen van het COSO-kader voor interne controle zijn::
- operaties
- rapportage
- Compliance
wat zijn de 5 Interne controles COSO-componenten?
het COSO-kader geïntegreerde componenten van interne controle zijn:
- controleomgeving
- risicobeoordeling
- controleactiviteiten
- informatie & communicatie
- monitoringactiviteiten
wat zijn de 4 Coso interne controle organisatiestructuren?
het COSO-kader organisatiestructuren van de interne controle zijn::
- entiteitsniveau
- Divisie
- operationele eenheid
- functie
cashflow Management voor Cash Control
cashflow management wordt gebruikt voor het beheersen van cashflow voor bedrijfsgroei.
cashmanagement is een essentiële financiële functie die de timing van de instroom en uitstroom van kasmiddelen plant en signaleert wanneer financiering nodig is om bedrijfsactiviteiten in stand te houden en te laten groeien. Effectieve cash control stelt kredietbeleid, goedkeuringen en limieten, versnelt het verzamelen van kasontvangsten, neemt factuur snelle betaling kortingen, en verkort de cash conversie cyclus.
Cash management omvat kapitaaluitgaven projectgoedkeuringen en cash budget toewijzingen op basis van netto contante waarde, ROI, of andere maatregelen geselecteerd door uw bedrijf.
Het kasstroomoverzicht is een financieel overzicht dat het begin-en eindsaldo van kasmiddelen en de in-en uitstroom van kasmiddelen per categorie weergeeft, met enkele aanvullende informatie. Het kasstroomoverzicht classificeert de kasstroom als operationele, investerings-en financieringsactiviteiten.
Cash Control Methods – in het kort
bedrijven moeten cashcontrol procedures implementeren voor kassaldi, kasontvangsten en uitbetalingen om verduistering van een waardevol liquide actief te voorkomen. We legden het belang uit van kaders voor cash control, Coso internal control en enterprise risk management (ERM), en functies die AP automation software biedt om cash te beheersen en fraude en foutieve betalingen in contanten te verminderen.
