ビジネスファイナンスにおける現金管理とは何ですか？ そして、現金管理のためのベストプラクティス

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ビジネス財務および会計における現金管理には、Treadway委員会が作成したCOSO委員会 2002年の米国連邦政府のSarbanes-Oxley Act of2002は、SOXの現金管理を必要としています。

ビジネスにおける現金管理とは何ですか？

現金管理は、現金管理と現金に対する内部統制です。 現金領収書と現金支出を制御すると、誤った支払い、盗難、詐欺が軽減されます。 内部統制には、コーポレートガバナンス、会社の方針、職務の分離、購入の承認、制限付き指定署名権限、支払いの調整、および銀行口座の調整が含まれます。

現金に対する内部統制は、ビジネスが成長し、現金処理における職務の分離を割り当て、会計記録に現金取引を記録するために、会計チームのサイ

現金領収書の内部統制

現金領収書は、任意のビジネストランザクションからの着信現金です。 顧客からの現金領収書には、現金販売のためにすぐに受け取った現金、マネーオーダー、クレジットカード決済からの現金、および現金支払いが原因であるときの信用販売のための売掛金残高の現金回収が含まれます。 現金領収書はまた、投資や不動産や機器の販売を含む資産の販売に関連しています。 どのように現金領収書を制御することができますか？

  • 従業員ボンディング保険を取得し、バックグラウンドチェックを必要とする
  • 職務の分離を確立する
  • 安全な場所で現金と現金同等物を保トランザクションとリターン
  • ささいな現金ファンド監査とささいな現金内部 コントロール
  • 売掛金顧客勘定償却の承認者を必要とする
  • CPA会社による売掛金顧客残高の監査と確認

現金支出の内部統制

現金支出は、現金支払とも呼ばれます。 現金支出には、現金の内部統制が適用されます。どのように現金支出を制御することができますか？

現金支出に関する内部統制には、以下が含まれます:

  • 職務の分離を確立する
    • 従業員が現金領収書を処理し、現金支出を行う間
    • 従業員が支払いを行うと支払いを承認する間
    • 従業員が費用を負担し、支払いを承認する間
  • 承認の制限と承認者を示す会社の現金管理ポリシーに従う
  • 複数の銀行口座と制限付きチェック署名者
  • CEOおよび取締役会の承認を含む複数の承認を必要とする重要な取引のために
  • 双方向またはに基づいて現金支払いを承認する リコンサイル
  • POSシステムにおける制御された安全なペティキャッシュファンドとキャッシュドロワーの維持
  • 少なくとも毎月の銀行リコンサイルとペティキャッシュリコンサイルと償還の準備
  • ベンダーと非アクティブなベンダーの正確性については、ベンダーマスターファイルを確認する
  • ベンダーをオンラインで検証する不正を減らすために
  • 予算会計を使用して 実際の結果からのコントロールと差異の調査
  • パスワードとツーステップ検証を含む適切なITおよびソフトウェアコントロールの確立
  • フィッシング、電話、メール詐欺スキームの回避
  • 公認会計士事務所による年次財務監査を行う

銀行預金および現金管理のための銀行預金および銀行口座の調整

銀行預金および銀行口座の調整は、内部統制および現金会計の例である。

物理的な店頭キャッシュレジスタを持つ小売企業は、キャッシュドロワー内の現金資産を保護する必要があります。 Ecommerceの会社はまた十分な現金制御を実行する必要がある。

店舗の場所については、すべてのレジに割り当てられたキャッシュドロワーがあります。 少なくともすべての営業日に、現金数は、各POSのキャッシュドロワーに含まれる現金に電子現金領収書の合計を調整する必要があります。 第二の認可された従業員は、現金に対する内部統制のための職務の分離を達成するために、この現金数と和解を行う必要があります。

お客様は、順次番号の領収書またはレジテープの領収書を受け取り、電子コピーを商人が保持する必要があります。 内部統制（および租税回避）リスクの1つは、受け取った現金がPOSシステムまたは会計記録に記録されることがないことです。

現金を処理し、現金を記録する従業員は、保険契約によって結合される必要があります。

現金預金を含む銀行預金は、現金管理を改善するために毎日でなければなりません。 受け取った現金および紙の小切手については、職務の適切な分離には複数の従業員が必要です。 一人は、銀行の預金伝票または現金管理シート上の日のために受け取った合計金額で、日付、チェック番号、および量によって受け取った現金と小切手の量を一覧表示します。 第二の人は、銀行の預金を行います。 第三者は、会計記録に銀行預金を記録します。

すべての会社の銀行口座について、少なくとも毎月、銀行取引明細書ごとの現金残高を、その銀行口座の総勘定元帳現金口座残高と照合します。 多くの会計システムは、自動化された銀行の調整を提供しています。 会計ソフトベンダーは、詳細な自動銀行預金を提供することができます。 当座預金口座と普通預金口座を調整します。

現金支払いの内部制御のためのAP自動化ソフトウェアを使用して

グローバル一括支払いおよび買掛金ソフトウェアは、買掛金全体のワークロードを自動化し、合理化し、時間、エラー、詐欺を大幅に削減します。 Tipalti AP自動化ソフトウェアは、以下によって現金支出の制御を向上させます:

  • データの正確性のためにセルフサービスサプライヤーまたはベンダーのオンボーディングを使用する
  • グローバルコンプライアンスと詐欺削減のたli>自動的にリアルタイムで支払いを調整

現金のためのcosoフレームワーク ベストプラクティスの制御

現金管理を理解するには、財務およびビジネスまたは企業のリスク管理のための優れた内部統制の基本的な理 COSOは、ベストプラクティスを説明する内部統制および企業リスク管理（ERM）のフレームワークとガイダンスを提供します。

COSOとは何ですか？

COSOは、トレッドウェイ委員会の後援組織の委員会です。 COSOのスポンサーは、著名な、会計、財務、および監査組織です:

  1. アメリカ会計協会
  2. アメリカ公認会計士協会（AICPA）
  3. 財務幹部インターナショナル（FEI）
  4. IMA：ビジネスにおける会計士と金融専門家の協会
  5. 内部監査

    COSOは、内部統制とエンタープライズリスク管理（ERM）に関する二つの更新されたフレームワークを公開しました。 内部統制統合フレームワークは、1992年に最初に発行されました。

    更新日とエグゼクティブサマリーのリンクを持つCOSOフレームワークは次のとおりです。

    1. 2017Enterprise Risk Management:Integrating with Strategy and Performance
    2. 2013Internal Control–Integrated Framework

    2018年、COSOはCPAとコンサルティングファーム、PwCが執筆したEnterprise Risk Management–Integrating with Strategy and Performanceの補足をリリースした。 実際のビジネスケーススタディを含む補足は、ERM Compendium of Examplesと題されています。

    2020年8月、COSO委員会はブロックチェーンと内部統制に関するガイダンスを発表した: COSOの視点。 COSOは、ブロックチェーンがリスクを増加させ、リスク管理のためのいくつかの新しい内部統制の実装を必要とすることを示しています。

    COSO内部統制統合フレームワークは、三つの読み取り可能な側面を示すキューブ図で内部統制を示しています。 COSOキューブの上部は目的を表し、側面はコンポーネントであり、第三の側面は組織構造です。

    3つの内部統制COSOの目的は何ですか？

    内部統制のCOSOフレームワークの目的は次のとおりです:P>

    1. オペレーション
    2. レポート
    3. コンプライアンス

    5つの内部統制COSOコンポーネントは何ですか？

    内部統制のCOSOフレームワーク統合コンポーネントは次のとおりです。

    1. 制御環境
    2. リスク評価
    3. 制御活動
    4. 情報&コミュニケーション
    5. 監視活動

    4COSO内部統制組織構造は何ですか？

    内部統制のCOSOフレームワークの組織構造は次のとおりです:

    1. エンティティレベル
    2. 部門
    3. 営業単位
    4. 機能

    キャッシュ-フロー管理キャッシュ-フロー管理

    キャッシュ-フロー管理は、事業成長のためのキャッシュ-フローを制御するために使用されます。

    現金管理は、現金の流入と流出のタイミングを計画し、事業運営を維持し成長させるために資金調達が必要なときに信号を送る不可欠な財務機能 効果的な現金管理は、クレジットポリシー、承認、および制限を確立し、現金領収書の収集をスピードアップし、請求書の迅速な支払い割引を取り、現金換算サイ

    現金管理には、正味現在価値、ROI、またはビジネスによって選択されたその他の措置に基づいて、設備投資プロジェクトの承認と現金予算配分が含

    キャッシュ-フロー計算書は、現金残高の開始と終了、現金の流入と流出をカテゴリ別に示した財務諸表であり、いくつかの開示が追加されています。 キャッシュ-フロー計算書では、キャッシュ-フローを営業、投資、財務活動として分類しています。

    現金管理方法–要約すると

    企業は、貴重な流動資産の不正流用を避けるために、現金残高、現金領収書、および現金支出の現金管理手順を実 現金管理、COSO内部統制、およびenterprise risk management（ERM）のフレームワークの重要性、およびAP automationソフトウェアが現金を管理し、詐欺や誤った現金支払いを削減するために提

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