az üzleti pénzügyek és számvitel Készpénzellenőrzése magában foglalja a készpénzkezelési, belső ellenőrzési és vállalati kockázatkezelési (ERM) intézkedéseket, a Treadway Bizottság által létrehozott COSO Bizottság legjobb gyakorlatok keretrendszerei és útmutatásai szerint. Az Egyesült Államok szövetségi kormányának 2002. évi Sarbanes-Oxley törvénye előírja a SOX készpénzellenőrzését.

mik azok a készpénz-ellenőrzések az üzleti életben?

a készpénzellenőrzés a készpénzkezelés és a készpénz belső ellenőrzése. A készpénzbevételek és a készpénzkifizetések ellenőrzése csökkenti a hibás kifizetéseket, a lopást és a csalást. A belső ellenőrzés magában foglalja a vállalatirányítást, a vállalati irányelveket, a feladatok elkülönítését, a vásárlások engedélyezett jóváhagyását, a kijelölt aláírási hatóságot korlátokkal, a fizetések egyeztetését és a bankszámlák egyeztetését.

a készpénz feletti belső ellenőrzés javul, ahogy egy vállalkozás növekszik, és növeli számviteli csapatának méretét, hogy a készpénzkezelésben és a készpénzes tranzakciók nyilvántartásában a feladatok elkülönítését rendelje hozzá.

A pénzbevételek belső ellenőrzése

a pénzbevételek bármely üzleti tranzakcióból származó bejövő készpénz. Az ügyfelektől származó készpénzbevételek magukban foglalják a készpénzértékesítéshez azonnal kapott készpénzt, a pénzutalványokat, a hitelkártyás fizetésekből származó készpénzt, valamint a követelések egyenlegének készpénzgyűjtését a hitelértékesítéshez, amikor készpénzfizetésük esedékes. A pénzbevételek az eszközök értékesítéséhez is kapcsolódnak, beleértve a befektetéseket vagy az ingatlan-és berendezésértékesítést.

hogyan lehet ellenőrizni a készpénzbevételeket?

• munkavállalói kötvény biztosítás megszerzése, háttérellenőrzések megkövetelése
• a feladatok elkülönítésének megállapítása
• a készpénz és a készpénz-egyenértékesek biztonságos helyeken történő védelme
• egy szekrény használata az ügyfelektől történő készpénzfizetések fogadására
• napi bankbetétek készítése
• a bankszámlakivonatok készpénzegyenlegének egyeztetése a főkönyvvel legalább havonta
• eljárás létrehozása annak biztosítására, hogy minden készpénzbevételt rögzítsenek
• a felügyelők jóváhagyása érvénytelenítés tranzakciók és hozamok
• Petty Cash Fund auditok és petty cash belső ellenőrzések
• a követelések ügyfélszámla-leírásainak engedélyezett jóváhagyását igénylő ellenőrzések
• a követelések ügyfélegyenlegének ellenőrzése és megerősítése egy CPA-cég által

A készpénzkifizetések belső ellenőrzése

a Készpénzkifizetéseket készpénzkifizetéseknek is nevezik. A készpénzre vonatkozó belső kontrollok a készpénzkifizetésekre vonatkoznak.

hogyan lehet ellenőrizni a készpénzkifizetéseket?

a készpénzkifizetések belső ellenőrzése magában foglalja:

• a feladatok elkülönítése
  • a készpénzbevételek kezelése és a készpénzkifizetések végrehajtása között
  • a kifizetések és a kifizetések jóváhagyása között
  • a kiadások és a kifizetések jóváhagyása között
• A vállalat készpénzellenőrzési politikáját követve, amely jóváhagyási korlátokat és engedélyezett jóváhagyókat határoz meg
• több bankszámla és ellenőrző aláírók korlátokkal
• többszörös jóváhagyást igényel, beleértve a vezérigazgató és az igazgatótanács jóváhagyását jelentős tranzakciók
• kétirányú vagy háromutas dokumentum megfelelő szállítói számlák, jóváhagyott beszerzési megrendelések, (és a jelentések fogadása)
• szekvenciális fizetési számok használata a hiányzó tételek elszámolására
• a kifizetések időben történő egyeztetése
• ellenőrzött és biztonságos készpénzalap fenntartása, valamint pénztárfiók POS rendszerben
• legalább havi banki egyeztetések és készpénz-egyeztetések előkészítése és visszatérítése
• a szállítói törzsfájl áttekintése a szállítók és az inaktív szállítók pontossága érdekében
• online validálás a szállítók számának csökkentése érdekében
• csalás
• a költségvetési számvitel használata kontrollok és a tényleges eredményektől való eltérések vizsgálata
• megfelelő informatikai és szoftverellenőrzések létrehozása, beleértve a jelszavakat és a kétlépcsős érvényesítést
• adathalászat, telefon és e-mail csalások elkerülése
• egy CPA cég által végzett éves pénzügyi ellenőrzés

bankbetétek és banki egyeztetések Készpénzellenőrzéshez

a bankbetétek és a bankszámla-egyeztetések példák a belső ellenőrzésre és a készpénz-elszámolásra.

a fizikai értékesítési pénztárgépekkel rendelkező kiskereskedelmi vállalatoknak meg kell őrizniük a pénztárgépben lévő készpénzeszközöket. Az e-kereskedelmi vállalatoknak megfelelő készpénzellenőrzéseket is végre kell hajtaniuk.

üzlethelyiségek esetén minden pénztárosnak van hozzárendelt pénztárfiókja. Legalább minden munkanapon, a készpénzszámlálásnak össze kell egyeztetnie az elektronikus készpénz-átvételi összegeket az egyes POS pénztárában lévő készpénzzel. A második felhatalmazott alkalmazottnak ezt a készpénzszámlálást és megbékélést kell elvégeznie a készpénz belső ellenőrzésének feladatainak elkülönítése érdekében.

az ügyfeleknek egymás után számozott nyugtákat vagy pénztárgép-szalagos nyugtát kell kapniuk, a kereskedő által megőrzött elektronikus másolattal. Az egyik belső ellenőrzési (és adókikerülési) kockázat az, hogy a kapott készpénzt soha nem rögzítik a POS rendszerben vagy a számviteli nyilvántartásokban.

azok a munkavállalók, akik készpénzt kezelnek és készpénzt rögzítenek, biztosítási kötvényt kell kötniük.

a Bankbetéteknek, beleértve a készpénzbetéteket is, naponta kell lenniük a készpénzellenőrzés javítása érdekében. A kapott készpénz – és papírcsekkek esetében a feladatok megfelelő elkülönítése egynél több alkalmazottat igényel. Egy személy felsorolja a dátum, a csekk száma és az összeg szerint kapott készpénz és csekkek összegét, az adott napra kapott teljes összeggel egy banki betéti bizonylaton vagy készpénzellenőrzési lapon. Egy második személy teszi a bankbetétet. Egy harmadik személy rögzíti a bankbetétet a számviteli nyilvántartásokban.

minden vállalati bankszámla esetében legalább havonta egyeztesse a bankszámlakivonat szerinti készpénzegyenleget az adott bankszámla főkönyvi készpénzszámla-egyenlegével. Számos számviteli rendszer automatizált banki egyeztetéseket kínál. A számviteli szoftvergyártók részletes automatikus bankbetéteket kínálhatnak. A számlák és a megtakarítási számlák egyeztetése.

Ap automatizálási szoftver használata a készpénzes fizetések belső ellenőrzéséhez

a globális tömeges fizetések és kötelezettségek szoftver automatizálja és egyszerűsíti a teljes elszámolási terhelést, jelentősen csökkentve az időt, a hibákat és a csalásokat. A Tipalti AP automatizálási szoftver javítja a készpénzkifizetések ellenőrzését:

• Önkiszolgáló szállító vagy szállító beszállása az adatok pontosságához
• a beszállítók feketelistákkal való súrolása a globális megfelelés és a csalás csökkentése érdekében
• a beszállítói adóazonosító számok érvényességének ellenőrzése
• automatikus engedélyezett jóváhagyások beszerzése
• a fizetők ismétlődő kifizetéseinek ellenőrzése
• elektronikus átutalási tanácsadás létrehozása fizetett számlaszámokkal
• automatizált motor használata a 26 000+ szabályokkal rendelkező kifizetések szűrésére
• automatikus egyeztetése kifizetések valós időben

Coso keretek készpénz A legjobb gyakorlatok ellenőrzése

a készpénzellenőrzés megértése alapvető ismereteket és magas szintű képet igényel a pénzügyi és üzleti vagy vállalati kockázatkezelés jó belső ellenőrzéséről. A COSO belső ellenőrzési és vállalati kockázatkezelési (ERM) kereteket és útmutatást nyújt, amelyek leírják a legjobb gyakorlatokat.

mi az a COSO?

a COSO a Treadway Bizottság támogató szervezeteinek Bizottsága. A COSO szponzorok kiemelkedő, számviteli, pénzügyi és könyvvizsgáló szervezetek:

1. American Accounting Association
2. American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
3. Financial Executives International (Fei)
4. IMA: the Association of Accountants and Financial Professionals in Business
5. The Institute of Internal Auditors (IIA)

melyek a belső kontroll és az ERM COSO keretrendszerei?

a COSO két frissített keretrendszert tett közzé a belső kontrollról és a vállalati kockázatkezelésről (ERM). A belső ellenőrzés integrált keretrendszerét eredetileg 1992-ben adták ki.

COSO keretrendszerek frissítési dátumokkal és összefoglaló linkekkel:

1. 2017 Enterprise Risk Management: Integrating with Strategy and Performance
2. 2013 Internal Control–Integrated Framework

2018 júniusában a COSO kiadott egy kiegészítést a vállalati kockázatkezelés – Integrating with Strategy and Performance, szerzője a CPA és tanácsadó cég, a PwC. A kiegészítés, amely magában foglalja a valós üzleti esettanulmányok, címe ERM Compendium of Examples.

2020 augusztusában a COSO Bizottság iránymutatást adott ki a Blokkláncról és a belső ellenőrzésről: A COSO perspektívája. A COSO azt jelzi, hogy a blockchain növeli a kockázatokat, és új belső kontrollok bevezetését igényli a kockázatkezeléshez.

a COSO belső kontroll–integrált keretrendszer szemlélteti a belső kontrollt egy kocka illusztrációval, amely három olvasható oldalt mutat. A COSO kocka teteje a célokat képviseli, az oldal az összetevők, a harmadik oldal pedig a szervezeti felépítés.

melyek a 3 Belső kontroll COSO célkitűzései?

a belső kontroll COSO keretrendszerének célkitűzései a következők:

1. műveletek
2. jelentés
3. megfelelés

melyek az 5 Belső kontroll COSO komponensek?

a belső kontroll COSO keretrendszerének integrált összetevői a következők:

1. Kontrollkörnyezet
2. kockázatértékelés
3. kontroll tevékenységek
4. információ& kommunikáció
5. Monitoring tevékenységek

mi a 4 COSO belső kontroll szervezeti struktúra?

a COSO keretrendszer belső kontroll szervezeti struktúrái a következők:

1. Entity level
2. Division
3. működési egység
4. funkció

Cash Flow menedzsment A Cash Control számára

A Cash management az üzleti növekedés cash flow-jának ellenőrzésére szolgál.

a készpénzkezelés alapvető pénzügyi funkció, amely megtervezi a pénzbeáramlás és a kiáramlás időzítését, és jelzi, ha finanszírozásra van szükség az üzleti működés fenntartásához és növekedéséhez. A hatékony készpénz-ellenőrzés létrehozza a hitelezési irányelveket, jóváhagyásokat és korlátokat, felgyorsítja a készpénzbevételek gyűjtését, azonnali fizetési kedvezményeket vesz igénybe, és lerövidíti a készpénz-konverziós ciklust.

a készpénzkezelés magában foglalja a tőkekiadások projektjóváhagyását és a készpénzköltségvetés elosztását a nettó jelenérték, a megtérülés vagy a vállalkozás által kiválasztott egyéb intézkedések alapján.

a Cash flow kimutatás egy olyan pénzügyi kimutatás, amely a készpénzegyenleg kezdetét és végét, valamint a készpénz beáramlását és kiáramlását mutatja kategóriánként, néhány hozzáadott közzététellel. A Cash Flow kimutatás a cash flow-t működési, Befektetési és finanszírozási tevékenységként osztályozza.

készpénz – ellenőrzési módszerek-összefoglalva

a vállalkozásoknak készpénz-ellenőrzési eljárásokat kell végrehajtaniuk a készpénzegyenlegek, a készpénzbevételek és a készpénzkifizetések tekintetében, hogy elkerüljék az értékes likvid eszközök visszaélését. Elmagyaráztuk a cash control, a COSO belső kontroll és az enterprise risk management (ERM) keretrendszerek, valamint az AP automation software által a készpénz ellenőrzésére, valamint a csalás és a téves készpénzfizetések csökkentésére biztosított funkciók fontosságát.