Cash controls in business finance and accounting include cash management, internal control, and enterprise risk management (ERM) measures as described in best practices frameworks and guidance from the Coso committee, created by the Treadway Commission. Yhdysvaltain liittovaltion vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki vaatii SOX-käteisvarojen valvontaa.
mitä käteisvarojen hallinta on liiketoiminnassa?
käteisen valvonta on käteisen hallintaa ja käteisen sisäistä valvontaa. Kassatulojen ja käteismaksujen valvonta vähentää virheellisiä maksuja, varkauksia ja petoksia. Sisäinen valvonta sisältää corporate governance, yhtiön politiikat, tehtävien eriyttäminen, valtuutetut hyväksynnät ostoille, nimetty allekirjoitusviranomainen rajoituksineen, maksujen täsmäytys ja pankkitilien täsmäytys.
käteisrahan sisäinen valvonta paranee liiketoiminnan kasvaessa ja kasvattaa kirjanpitoryhmänsä kokoa niin, että käteisrahan käsittelyssä ja käteisrahatransaktioiden kirjaamisessa kirjanpitoon tehtävät erotetaan toisistaan.
kassatulojen sisäinen valvonta
kassatulot ovat mistä tahansa liiketoimesta tulevaa rahaa. Asiakkailta saatuja käteiskuitteja ovat käteismyynnistä välittömästi saadut käteisvarat, maksumääräykset, luottokorttimaksuista saadut käteisvarat sekä saldojen kerääminen luottomyyntiä varten, kun käteismaksu erääntyy. Kassatulot liittyvät myös omaisuuden myyntiin, kuten investointeihin tai kiinteistöjen ja laitteiden myyntiin.
miten kassakuitteja voidaan valvoa?
- työntekijöiden sidontavakuutuksen saaminen, joka edellyttää taustatarkistuksia
- tehtävien eriyttämistä
- käteisen ja vastaavien turvaaminen turvallisissa paikoissa
- kassalippaan käyttäminen käteismaksujen vastaanottamiseen asiakkailta
- päivittäisten pankkitalletusten tekeminen
- Pankkiotteiden rahasaldon sovittaminen yleiseen tilikirjaan vähintään kuukausittain
- menettelyn perustamisesta sen varmistamiseksi, että kaikki kassatulot kirjataan
- valvojien hyväksynnällä mitätöidyt transaktiot ja palautukset
- käteisrahastojen Petty Cash-tilintarkastukset ja petty cash sisäiset valvontaa
- , joka edellyttää valtuutettuja hyväksyjiä asiakassaamisten poistoihin
- CPA-yrityksen suorittamaa asiakassaamisten tarkastusta ja vahvistamista
käteismaksujen sisäistä valvontaa
käteismaksuja kutsutaan myös käteismaksuiksi. Käteismaksuihin sovelletaan käteisrahan sisäistä valvontaa.
miten käteismaksuja voidaan valvoa?
käteismaksujen sisäinen valvonta sisältää:
- tehtävien eriyttäminen
- työntekijöiden kassatulojen käsittelyn ja käteismaksujen maksamisen välillä
- työntekijöiden maksujen suorittamisen ja maksujen hyväksymisen välillä
- työntekijöiden kulujen maksamisen ja maksujen hyväksymisen välillä
- noudattaa yhtiön kassanhallintapolitiikkaa, jossa vahvistetaan hyväksymisrajat ja valtuutetut hyväksyjät
- vaaditaan useita hyväksymisiä, mukaan lukien toimitusjohtajan ja hallituksen hyväksyntä merkittävissä transaktioissa
- Hyväksyy kaksisuuntaiset käteismaksut tai toimittajalaskujen, hyväksyttyjen ostotilausten (ja Raporttien vastaanottamisen) kolmiosainen asiakirjatarkistus
- käyttäen peräkkäisiä maksunumeroita puuttuvien erien tilittämiseen
- maksujen täsmäyttäminen ajoissa
- valvotun ja turvallisen pikkuraharahaston ylläpitäminen ja kassalaatikko POS-järjestelmässä
- valmistelee vähintään kuukausittain pankkien täsmäytykset ja pikkurahojen täsmäytykset ja palautukset
- tarkistaa myyjien master-tiedoston toimittajien ja passiivisten myyjien tarkkuudesta
- validoi myyjät verkossa petosten vähentäminen
- talousarviokirjanpidon avulla valvonta ja todellisten tulosten varianssien tutkiminen
- riittävän IT-ja ohjelmistovalvonnan, mukaan lukien salasanojen ja kaksivaiheisen validoinnin luominen
- välttäen tietojenkalastelu -, puhelin-ja postipetosjärjestelmät
- , jolla on CPA-yrityksen suorittama vuosittainen tilintarkastus
pankkitalletukset ja pankkien täsmäytykset Käteisvalvontaa varten
pankkitalletukset ja pankkitilien täsmäytykset ovat esimerkkejä sisäisestä valvonnasta ja kassatilinpidosta.
vähittäiskauppayritysten, joilla on fyysiset myyntipistekassat, on turvattava kassalaatikossa olevat käteisvarat. Myös verkkokauppayritysten on toteutettava riittävä kassavalvonta.
myymäläpaikoilla jokaisella kassalla on määrätty kassalaatikko. Vähintään joka pankkipäivä, käteislaskenta on sovitettava sähköisen kassakuitin loppusummat käteiseen sisältyvät kassalaatikko kunkin POS. Toisen valtuutetun työntekijän on tehtävä tämä käteislaskenta ja sovinto saavuttaakseen sisäisen valvonnan tehtävien erottelun käteisestä.
asiakkaille on saatava peräkkäin numeroidut kuitit tai kassanauhakuitti, jonka sähköisen kopion kauppias säilyttää. Yksi sisäisen valvonnan (ja veronkierron) riski on, että saatua rahaa ei koskaan kirjata POS-järjestelmään tai kirjanpitoon.
työntekijät, jotka käsittelevät ja kirjaavat käteistä, on sidottava vakuutuksella.
pankkitalletusten, myös käteistalletusten, tulisi olla päivittäisiä, jotta käteisen valvontaa voitaisiin parantaa. Saaduissa raha-ja paperitarkastuksissa tehtävien asianmukainen eriyttäminen edellyttää useampaa kuin yhtä työntekijää. Yksi henkilö luettelee saamansa käteisvarat ja sekit päivämäärän, tarkistusnumeron ja määrän mukaan sekä päivän kokonaissumman pankin talletuslomakkeeseen tai kassavalvontalomakkeeseen. Toinen henkilö tekee pankkitalletuksen. Kolmas henkilö kirjaa pankkitalletuksen kirjanpitoon.
kaikkien yhtiön pankkitilien osalta täsmäytetään vähintään kuukausittain tiliotteen kassatase kyseisen pankkitilin yleisen tilikirjan kassatilin saldon kanssa. Monet kirjanpitojärjestelmät tarjoavat automaattisia pankkien täsmäytyksiä. Kirjanpito ohjelmistotoimittajat voivat tarjota yksityiskohtaisia automaattisia pankkitalletuksia. Sekkitilien ja säästötilien yhteensovittaminen.
AP Automation-ohjelmiston käyttäminen käteismaksujen sisäiseen valvontaan
Global mass payments and payables-ohjelmisto automatisoi ja virtaviivaistaa koko tilien työmäärää, mikä vähentää huomattavasti aikaa, virheitä ja petoksia. Tipalti AP automaatio-ohjelmisto parantaa käteismaksujen hallintaa:
- käyttämällä itsepalvelutoimittajaa tai myyjää tietojen oikeellisuuden varmistamisessa
- pesemällä tavarantoimittajia maailmanlaajuista vaatimustenmukaisuutta ja petosten vähentämistä koskevilta mustilta listoilta
- tavarantoimittajan verotunnistenumeroiden pätevyyden tarkistaminen
- maksajien suorittamien päällekkäisten maksujen tarkistaminen
- sähköisen rahalähetysneuvonnan tuottaminen maksullisilla laskunumeroilla
- automaattisella moottorilla maksujen seulomiseen 26 000+ säännöt
- automaattisesti täsmäävät maksut reaaliaikaisesti
Coso frameworks for cash Parhaiden käytäntöjen kontrollointi
Kassavalvonnan ymmärtäminen edellyttää perusymmärrystä ja korkean tason näkemystä hyvästä sisäisestä valvonnasta talous-ja yritysriskien hallinnassa. COSO tarjoaa sisäisen valvonnan ja yritysriskien hallinnan (ERM) viitekehyksiä ja ohjeita, joissa kuvataan parhaita käytäntöjä.
mikä on COSO?
COSO on Treadway Commissionin Sponsorointiorganisaatioiden komitea. Coso sponsorit ovat näkyvästi, kirjanpito -, rahoitus-ja tilintarkastusorganisaatioita:
What are the Coso Frameworks for Internal Control and ERM?
COSO on julkaissut kaksi päivitettyä kehystä sisäisestä valvonnasta ja yritysriskien hallinnasta (ERM). Sisäisen valvonnan integroitu kehys julkaistiin alun perin vuonna 1992.
COSO frameworks with update dates and Executive Summary links are:
- 2017 Enterprise Risk Management: Integrating with Strategy and Performance
- 2013 Internal Control–Integrated Framework
kesäkuussa 2018 Coso julkaisi CPA: n ja konsulttiyritys PwC: n julkaiseman täydennyksen Enterprise Risk Management – Integrating with Strategy and Performance. Lisäosa, joka sisältää todellisia business case studies, on nimeltään ERM Compendium of Examples.
elokuussa 2020 COSO-komitea antoi ohjeet lohkoketjusta ja sisäisestä valvonnasta: COSO-näkökulma. Coso: n mukaan blockchain lisää riskejä ja edellyttää joidenkin uusien sisäisten kontrollien käyttöönottoa riskienhallinnassa.
COSO Internal Control–Integrated Framework kuvaa sisäistä valvontaa kuutiokuvauksella, jossa on kolme luettavaa sivua. COSO-kuution yläosa edustaa tavoitteita, sivu on komponentteja ja kolmas puoli on organisaatiorakenne.
mitkä ovat 3 sisäisen valvonnan Coso-tavoitetta?
sisäisen valvonnan Coso-kehyksen tavoitteet ovat:
- Operations
- Reporting
- Compliance
mitkä ovat 5 sisäisen valvonnan COSO-komponentit?
sisäisen valvonnan Coso-järjestelmän integroidut osatekijät ovat:
- valvontaympäristö
- riskinarviointi
- tiedot &viestintä
- valvontatoimet
valvontatoimet
mitkä ovat 4 COSO: n sisäisen valvonnan organisaatiorakenteet?
sisäisen valvonnan Coso framework-organisaatiorakenteet ovat:
- Yksikkötaso
- toimiala
- toiminto
toimintayksikkö
kassavirran hallinta kassahallintaa varten
Kassahallintaa käytetään liiketoiminnan kasvun kassavirran ohjaamiseen.
kassanhallinta on olennainen taloudellinen toiminto, joka suunnittelee rahavirtojen ja ulosvirtausten sekä signaalien ajoituksen silloin, kun rahoitusta tarvitaan liiketoiminnan ylläpitämiseen ja kasvattamiseen. Tehokas käteisen valvonta luo luottokäytännöt, hyväksynnät ja rajoitukset, nopeuttaa kassakuittien keräämistä, ottaa laskukehotteiset maksualennukset ja lyhentää käteisen muuntosykliä.
kassanhallinta sisältää pääomamenot projektien hyväksynnät ja kassabudjettien kohdentamisen perustuen nettonykyarvoon, sijoitetun pääoman tuottoon tai muihin yrityksesi valitsemiin toimenpiteisiin.
rahavirtalaskelma on tilinpäätöslaskelma, jossa esitetään alkava ja päättyvä rahatase sekä rahavirtojen sisään-ja ulosvirtaukset luokittain, ja siihen on lisätty joitakin tietoja. Rahavirtalaskelmassa rahavirta luokitellaan toiminta -, investointi-ja rahoitustoiminnaksi.
Cash Control Methods – in Summary
business need to implement cash control procedures for cash balances, cash receives, and cash assessments to even a value likvid asset ’ s miscession. Selitimme cash control -, Coso internal control-ja enterprise risk management (ERM) – kehysten merkityksen sekä ominaisuuksia, joita AP automation software tarjoaa käteisen valvomiseksi ja petosten ja virheellisten käteismaksujen vähentämiseksi.
