Kontantkontrol i forretningsfinansiering og regnskab inkluderer kontantstyring, intern kontrol og ERM-foranstaltninger (enterprise risk management), som beskrevet i rammer for bedste praksis og vejledning fra COSO-udvalget, oprettet af Løbebanekommissionen. Den amerikanske føderale regerings lov fra 2002 kræver kontrol med kontanter.
Hvad er Kontantkontrol i erhvervslivet?
kontantstyring er kontantstyring og intern kontrol over kontanter. Kontrol af kontante kvitteringer og kontante udbetalinger reducerer fejlagtige betalinger, tyveri og svig. Intern kontrol omfatter corporate governance, virksomhedspolitikker, adskillelse af pligter, autoriserede godkendelser for køb, udpeget signaturmyndighed med grænser, betalingsafstemning og bankkontoafstemning.
intern kontrol over kontanter forbedres, når en virksomhed vokser og øger sit regnskabsteams størrelse for at tildele adskillelse af opgaver i kontanthåndtering og registrering af kontante transaktioner i regnskabet.
intern kontrol af kontantindtægter
kontantindtægter er indgående kontanter fra enhver forretningstransaktion. Kontantindtægter fra kunder inkluderer kontanter, der modtages straks til kontantsalg, postanvisninger, kontanter fra kreditkortbetalinger, og kontantindsamling af tilgodehavender for kreditsalg, når deres kontante betaling forfalder. Kontantindtægter vedrører også salg af aktiver, herunder investeringer eller salg af ejendom og udstyr.
hvordan kan kontantindtægter kontrolleres?
- indhentning af medarbejderbindingsforsikring, der kræver baggrundskontrol
- etablering af adskillelse af pligter
- sikring af kontanter og kontantekvivalenter på sikre steder
- brug af en låsekasse til at modtage kontantbetalinger fra kunder
- gør daglige bankindskud
- afstemning af kontantsaldoen på kontoudtog til hovedbogen mindst månedligt
- etablering af en procedure for at sikre, at alle kontantindtægter registreres
- at have tilsynsførende Godkende annullerede transaktioner og returneringer
- petty cash fund revisioner og Petty Cash internal kontrol
- kræver autoriserede godkendere for debitorer kundekonto afskrivninger
- revision og bekræftelse af debitorer kundesaldi af et CPA-firma
intern kontrol med kontantudbetalinger
kontantudbetalinger kaldes også kontantbetalinger. Interne kontroller for kontanter gælder for kontante udbetalinger.
hvordan kan kontantudbetalinger kontrolleres?
intern kontrol over kontantudbetalinger inkluderer:
- etablering af adskillelse af pligter
- mellem medarbejder, der håndterer kontantindtægter og foretager kontantudbetalinger
- mellem medarbejder, der foretager betalinger og godkender betalinger
- mellem medarbejder, der pådrager sig udgifter og godkender betalinger
- efter virksomhedens kontantkontrolpolitik med angivelse af godkendelsesgrænser og autoriserede godkendere
- flere bankkonti og checkunderskrivere med grænser
- kræver flere godkendelser, inklusive administrerende direktør og bestyrelse direktører godkendelse for væsentlige transaktioner
- godkendelse af kontantbetalinger baseret på tovejs eller trevejsdokumenttilpasning af leverandørfakturaer, godkendte indkøbsordrer (og modtagelse af rapporter)
- brug af sekventielle betalingsnumre til at redegøre for manglende varer
- afstemning af betalinger rettidigt
- vedligeholdelse af en kontrolleret og sikker små kontantfond og kontantskuffe i et POS-system
- forberedelse af mindst månedlige bankafstemninger og små kontantafstemninger og refusion
- gennemgang af leverandørens masterfil for nøjagtighed af leverandører og inaktive leverandører
- validering af leverandører online for at reducere antallet af svig
- brug af budgetregnskab kontrol og undersøgelse af afvigelser fra faktiske resultater
- oprettelse af passende IT-og programmelkontroller, herunder adgangskoder og totrinsvalidering
- undgåelse af phishing -, telefon-og mailsvindelordninger
- at have en årlig finansiel revision af et CPA-firma
bankindskud og bankafstemninger til Kontantkontrol
bankindskud og bankkontoafstemninger er eksempler på intern kontrol og kontantregnskab.
detailvirksomheder med fysiske kasseapparater skal beskytte kontante aktiver i pengeskuffen. E-handelsvirksomheder skal også implementere passende kontantkontrol.
for butikssteder har hver kasserer en tildelt pengeskuffe. Mindst hver arbejdsdag skal et kontantantal afstemme elektroniske kontantkvitteringstotaler til kontanter indeholdt i kontantskuffen i hver POS. En anden autoriseret medarbejder skal udføre denne kontantoptælling og afstemning for at opnå adskillelse af pligter til intern kontrol over kontanter.
kunder skal modtage sekventielt nummererede kvitteringer eller en kassebåndskvittering med en elektronisk kopi opbevaret af forhandleren. En intern kontrol (og Skatteundgåelse) risiko er, at modtagne kontanter aldrig registreres i POS-systemet eller regnskabsposter.
medarbejdere, der håndterer kontanter og registrerer kontanter, skal være bundet af en forsikringspolice.
bankindskud, herunder kontante indskud, bør være dagligt for at forbedre kontantkontrollen. For modtagne kontanter og papirkontrol kræver korrekt adskillelse af pligter mere end en medarbejder. En person viser mængden af kontanter og checks modtaget efter dato, tjek nummer, og beløb, med det samlede beløb, der er modtaget for dagen på en bankindskudsseddel eller kontantkontrolark. En anden person foretager bankindskuddet. En tredje person registrerer bankindskuddet i regnskabet.
for alle virksomhedens bankkonti skal du afstemme kontantsaldoen pr.kontoudtog mindst månedligt med finanskontokontosaldoen for den pågældende bankkonto. Mange regnskabssystemer tilbyder automatiserede bankafstemninger. Kreditorer kan tilbyde detaljerede automatiske bankindskud. Afstemme kontrolkonti og opsparingskonti.
brug af AP-Automatiseringsprogrammer til intern kontrol af kontantbetalinger
globale massebetalinger og gældsprogrammer automatiserer og strømliner hele den betalte arbejdsbyrde, hvilket reducerer tid, fejl og svig betydeligt. Tipalti AP automatiseringsprogram forbedrer kontrollen over kontantudbetalinger ved at:
- brug af selvbetjeningsleverandør eller leverandør onboarding for datanøjagtighed
- skrubning af leverandører mod sortlister for global overholdelse og reduktion af svig
- kontrol af gyldigheden af leverandørens skatteidentifikationsnumre
- indhentning af automatiserede autoriserede godkendelser
- kontrol af duplikatbetalinger fra betalere
- generering af elektronisk pengeoverførselsråd med betalte fakturanumre
- brug af en automatiseret motor til screening af betalinger med 26.000+ regler
- automatisk afstemning af betalinger i realtid
Coso rammer for kontanter Styring af bedste praksis
forståelse af kontantkontrol kræver en grundlæggende forståelse og et højt niveau af god intern kontrol for finansiel og forretnings-eller virksomhedsrisikostyring. COSO leverer interne kontrol-og enterprise risk management (ERM) rammer og vejledning, der beskriver bedste praksis.
Hvad er COSO?
COSO er udvalget for sponsororganisationer i Løbebanekommissionen. Coso sponsorer er fremtrædende, regnskabsmæssige, finansielle og revision organisationer:
- American Accounting Association
- American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
- finansielle ledere International (FEI)
- IMA: Association of Accountants and Financial Professionals in Business
- Institut for Interne Revisorer (IIA)
hvad er COSO-rammerne for intern kontrol og ERM?
COSO har offentliggjort to opdaterede rammer om intern kontrol og enterprise risk management (ERM). Den interne Kontrolintegrerede ramme blev oprindeligt udstedt i 1992.
COSO–rammer med opdateringsdatoer og summariske links er:
- 2017 Enterprise Risk Management: integration med strategi og ydeevne
- 2013 intern kontrol – integreret ramme
i juni 2018 frigav COSO et supplement til Enterprise Risk Management-integration med strategi og ydeevne, forfattet af CPA og konsulentfirma, PV. Tillægget, som omfatter reelle business casestudier, har titlen ERM kompendium af eksempler.
i August 2020 udstedte COSO-udvalget vejledning om BlockChain og intern kontrol: Coso-perspektivet. Coso indikerer, at blockchain øger risici og kræver implementering af nogle nye interne kontroller til risikostyring. den COSO Internal Control–integrerede ramme illustrerer intern kontrol med en terningillustration, der viser tre læsbare sider. Toppen af Coso-terningen repræsenterer målene, siden er komponenter, og den tredje side er organisationsstruktur.
Hvad er de 3 interne kontrol Coso mål?
COSO-rammemålene for intern kontrol er:
- operationer
- rapportering
- overholdelse
Hvad er de 5 interne kontroller COSO komponenter?
Coso-rammens integrerede komponenter til intern kontrol er:
- kontrolmiljø
- risikovurdering
- kontrolaktiviteter
- Information& kommunikation
- overvågningsaktiviteter
Hvad er de 4 Coso interne Kontrolorganisationsstrukturer?
Coso-rammens organisatoriske strukturer for intern kontrol er:
- enhedsniveau
- Division
- driftsenhed
- funktion
Pengestrømsstyring til kontantstyring
kontantstyring bruges til at kontrollere pengestrømme til forretningsvækst. Cash management er en væsentlig finansiel funktion, der planlægger timingen af pengestrømme og udstrømninger og signaler, når finansiering er nødvendig for at opretholde og vokse forretningsdrift. Effektiv kontantkontrol etablerer kreditpolitikker, godkendelser og grænser, fremskynder indsamlingen af kontantindtægter, tager fakturahurtige betalingsrabatter og forkorter kontantkonverteringscyklussen. Cash management omfatter kapitaludgifter projektgodkendelser og kontante budgetallokeringer baseret på nutidsværdi, ROI eller andre foranstaltninger valgt af din virksomhed.
pengestrømsopgørelsen er en finansieringsoversigt, der viser begyndelsen og slutningen af kontantsaldoen og tilstrømningen og udstrømningen af kontanter efter kategori med nogle tilføjede oplysninger. Pengestrømsopgørelsen klassificerer pengestrømme som drifts -, investerings-og finansieringsaktiviteter.
Cash Control Methods – Sammenfattende
virksomheder skal implementere kontantkontrolprocedurer for kontantbalancer, kontantindtægter og kontantudbetalinger for at undgå et værdifuldt likvidt aktivs misbrug. Vi forklarede vigtigheden af cash control, Coso internal control og enterprise risk management (ERM) rammer og funktioner, som AP automation leverer til at kontrollere kontanter og reducere svig og fejlagtige kontantbetalinger.
