Vous trouverez ci-dessous un aperçu de six modèles budgétaires ou pratiques budgétaires utilisées dans l’enseignement supérieur: Budgétisation incrémentale, Budgétisation à Base Zéro, Budgétisation Basée sur les Activités, Gestion du Centre de Responsabilité, Budgétisation centralisée et Budgétisation basée sur les Performances.

Budgétisation progressive

Définition

Il s’agit d’un modèle budgétaire traditionnel dans lequel les propositions budgétaires et les allocations sont basées sur les niveaux de financement de l’année précédente. Seuls les nouveaux revenus sont alloués. Les coupes budgétaires sont faites en pourcentage du budget historique de l’institution et sont généralement à portée générale.

Avantage

La budgétisation incrémentale a toujours été attrayante pour les établissements d’enseignement supérieur car elle est facile à mettre en œuvre, offre une stabilité budgétaire et permet aux unités et aux établissements de planifier plusieurs années dans le futur, en raison de la prévisibilité du modèle.

Inconvénient

Ce modèle est limité dans sa vision, car il est difficile de déterminer où les coûts ont été engagés et comment ces coûts contribuent à la création de revenus et de valeur. Les institutions sont responsables de ce qu’elles dépensent au sens le plus élémentaire du terme.

Budget à base zéro

Définition

Au début de chaque période de planification budgétaire, le budget de l’année précédente pour chaque unité est effacé. Chaque partie de l’institution doit demander à nouveau des niveaux de financement et toutes les dépenses doivent être justifiées à nouveau.

Avantage

La budgétisation à base zéro est un moyen efficace de contrôler les coûts inutiles. Étant donné que les ministères et les divisions ne reçoivent pas automatiquement une certaine somme chaque année, tout l’argent alloué à une unité a un but, en réduisant au minimum le gaspillage et les dépenses discrétionnaires. Selon le Mackinac Center for Public Policy, la budgétisation à base zéro réduit la « mentalité d’admissibilité » en ce qui concerne les augmentations de coûts et a le potentiel de rendre les discussions budgétaires plus significatives.

Inconvénient

Les budgets zéro prennent plus de temps à préparer et peuvent  » être une solution trop radicale pour la tâche à accomplir. »Comme l’a noté un expert, « vous n’avez pas besoin d’un marteau pour enfoncer un clou. »

Budgétisation axée sur les activités

Définition

La budgétisation axée sur les activités attribue des ressources financières aux activités institutionnelles dont le rendement (sous la forme d’une augmentation des recettes) est le plus élevé pour l’institution. L’adoption peut impliquer:

• Le développement de groupes d’activités pour la budgétisation, en coordination avec les dirigeants du campus et les mandants;
• Développer des regroupements de sources de fonds;
• Concevoir des processus budgétaires par lesquels les dirigeants de campus utilisent la taxonomie des activités et les plans d’allocation pour aligner les ressources sur les objectifs stratégiques institutionnels; et
• Mettre en œuvre un processus d’allocation budgétaire de campus basé sur les activités

Avantage

Si l’Université peut indiquer avec précision d’où proviennent les revenus et lier ces revenus à des objectifs stratégiques plus larges, cette méthode peut augmenter les revenus à l’avenir.

Inconvénient

Les commentaires de Mary Lidstrom, prévôt intérimaire de l’Université de Washington, suggèrent que la mise en œuvre d’un modèle fondé sur les activités nécessite un engagement important en temps et en ressources, ce qui peut ne pas être réalisable pour certains établissements. Commentant la décision de l’Université de Washington de repousser la mise en œuvre de son modèle basé sur l’activité – une décision influencée en partie par l’impact de la récession — Lidstrom a noté qu ‘ »Aucune autre université n’a été en mesure de mettre en œuvre quelque chose comme ça en moins de trois ans, et nous essayions de le faire en moins de deux ans. »

Gestion du Centre de responsabilité

Définition

La gestion du Centre de responsabilité (GCR) est peut-être plus proche d’une philosophie de gestion que d’une stratégie budgétaire. Il est conçu pour soutenir la réalisation des priorités académiques au sein d’un établissement et permet un budget qui suit de près ces priorités.

RCM délègue l’autorité opérationnelle aux écoles, divisions et autres unités au sein d’une institution, leur permettant de hiérarchiser leurs missions académiques. Chaque unité reçoit tous ses propres revenus et revenus, y compris les frais de scolarité de ses étudiants inscrits. De cette façon, les unités rivalisent efficacement pour les étudiants. Chaque unité se voit également attribuer une partie du soutien du gouvernement (le cas échéant). Cependant, les unités sont également responsables de leurs propres dépenses, ainsi que d’une partie des dépenses engagées par les opérations générales de l’université.

Avantages

Certains administrateurs universitaires se tournent vers le MCR comme solution aux problèmes budgétaires causés par la récession. Les défenseurs de la MRC affirment que forcer les unités individuelles à se battre pour leur survie incite les doyens à rechercher de nouvelles sources de revenus.

Inconvénients

Le président de l’Université de Boston, Robert A. Brown, affirme que la compétition pour les étudiants promue par RCM pourrait amener les doyens à recourir à des mesures inefficaces pour empêcher les étudiants de s’inscrire à des cours dans d’autres collèges. « Cela peut conduire à toutes les incitations perverses, comme les écoles d’ingénieurs qui veulent enseigner l’anglais », affirme-t-il.

Budgétisation centralisée

Définition

La budgétisation centralisée exige que tous les pouvoirs de décision soient entre les mains de l’administration de niveau supérieur. En règle générale, les collèges et les universités combinent les aspects de la budgétisation centralisée avec la budgétisation décentralisée.

Avantage

Le professeur William Lasher de l’Université du Texas à Austin voit un système de budgétisation plus centralisé comme un moyen prudent de naviguer dans des circonstances financières difficiles, en raison des pouvoirs investis aux meilleurs administrateurs pour prendre des décisions difficiles pour l’université dans son ensemble. Dans un système combinant la budgétisation centrale avec un autre processus, la justification du choix des unités qui sont budgétisées centralement peut être adaptable. Par exemple, lorsqu’ils sont combinés à un financement axé sur le rendement, les collèges peuvent budgétiser de manière centralisée les divisions pour lesquelles aucune mesure de rendement ne peut être identifiée de manière fiable. Une autre raison de mettre en œuvre une budgétisation centralisée est que certaines dépenses sont nécessaires au fonctionnement de base des divisions et ne sont donc pas facultatives. Un exemple courant de budgétisation centralisée dans ce contexte est le matériel informatique, par exemple les ordinateurs, les imprimantes et les logiciels. Si tous les professeurs ont besoin d’un ordinateur pour s’acquitter de leurs tâches, il s’agit d’un coût qui ne peut être compromis et qui peut être budgétisé de manière centralisée pour que le collège garde le contrôle des coûts.

Inconvénient

Lorsque la budgétisation est centralisée et que l’élément de concurrence est supprimé, les ministères peuvent être moins motivés à générer des revenus.

Budgétisation basée sur la performance

Définition

Alors qu’un budget basé sur les activités attribue des fonds en fonction du montant de l’activité génératrice de revenus qu’une unité entreprend, un budget basé sur la performance attribue des fonds en fonction de la performance, qui est déterminée par un certain nombre de normes de résultats définies. Les budgets de rendement les plus efficaces montreront « comment les dollars financent les tâches et les activités quotidiennes, comment ces activités devraient générer certains extrants et quels résultats devraient alors être le résultat. »

Avantage

Un budget basé sur la performance devrait donner à une institution une bonne idée de la façon dont l’argent devrait se traduire en résultats. Les systèmes basés sur la performance sont souvent imposés aux systèmes d’éducation publics en raison de plus grandes exigences de responsabilité. Le fait de lier le financement des institutions publiques aux résultats qu’elles produisent confère un niveau accru de transparence aux dépenses des institutions dépendant du soutien financier public. Le financement basé sur la performance n’est pas nouveau dans l’enseignement supérieur, mais selon un rapport publié par des chercheurs de Virginia Tech, il est « maintenant plus susceptible d’être imposé par la loi qu’à tout autre moment de l’histoire. »

Drawback

Le processus budgétaire doit prévoir du temps pour l’examen des mesures du rendement (ce qui nécessite un processus préalable de collecte et d’analyse) et du temps pour la discussion du rendement par rapport aux attentes. Ce n’est qu’alors que les valeurs en dollars peuvent être attribuées aux résultats de la division.